单位里两位老同事，都是1988年进机关，职级一样，2014年9月前都没实际缴过养老保险。一个2017年退，一个2025年退。退休时都拿出档案算“视同缴费”，年限都按改革前连续工龄认，名字听着一样。拿到核定单，月度待遇不是一个数。
“视同缴费”先说直白。2014年10月机关事业单位养老并轨，改革前符合规定的连续工龄，不重新补钱，也认定为缴费年限。它解决的是“这几年算不算工龄”，不是“这几年账户里真有一笔钱”。实际缴费每月按基数扣，个人部分进基本养老保险个人账户；视同阶段不划钱，只在算养老金时用过渡性养老金补一部分权益。
新办法算基本养老金分三块：基础养老金、过渡性养老金、个人账户养老金，另外还有职业年金。基础养老金看累计年限和平均缴费指数。平均指数不是只取实际缴费指数，而是把视同指数乘视同年限、实际指数乘实际年限，再除以总年限。同样30年视同，若视同指数不同，基础养老金会跟着变。
过渡性养老金公式大概是这样：退休地上年计发基数×视同缴费指数×视同年限×过渡系数。多数省份过渡系数1.2%到1.3%，重庆1.4%，内蒙古机关事业口径用1.2%且可乘视同调节系数。同样40年总工龄、28年视同，基数从7000变到9000，仅这一项每月就能差出不少；视同指数从1.3变到1.5，也会再拉开一截。
同样名义工龄，第一层差在个人账户和职业年金。2014年10月以后实际缴费，个人养老保险按工资基数扣，职业年金单位缴8%、个人缴4%，都进个人账户。2017年退的人只缴了3年多，2025年退的人缴了10年多。账户本金、利息、年金积累都不是一个量级。视同年限再一样，这部分实际积累补不回来。
第二层差在十年过渡期比例。2014年10月至2024年9月退休的“中人”，新办法高于老办法时不是全发超出部分。2014.10—2015年发10%，2016年20%，2017年30%，逐年加10%，到2024年1—9月发100%。2017年退的那位，新办法若比老办法高1000元，按30%只加300元；2023年退按90%，2024年1—9月按100%。2024年10月起不再做新老办法对比，直接按新办法计发。
这里容易混一点：不是早退一定少，也不是晚退一定多。老办法本身高的人，过渡期内按“保低”走，不会低于老办法；新办法本身低的人，2024年10月后也按新办法走。内蒙古2025年又补了衔接规则，2024年10月至2029年12月退休的新办法低于原老办法标准的，按对应2024年9月老办法标准托低，再扣除职业年金部分。这说明过渡期结束后，部分省份对“新办法反而低”的情况仍有缓冲，但不是把限高比例重新补一遍。
第三层差在视同缴费指数。这个不像实际缴费指数那样只看“本人基数÷社平”。机关事业视同指数由各省按职务、职级、职称、工作年限等做表，退休时套表取值。安徽全省统一一张表，按职务职级和技术等级、工龄对应；河南按全省上年度工资、视同年限和1.3%系数算过渡性养老金；内蒙古还加视同调节系数，原则上每年公布。同是管理岗、同是39年总工龄，换个省，套出来的视同指数、用的计发基数不同，过渡性养老金会差。基础养老金用的平均指数也会被带偏。
第四层差在退休地和退休年度。基础养老金、过渡性养老金都乘“退休地上年度计发基数”。公开汇总里，上海、广东、江苏、山东、河南、黑龙江基数不在同一档；同公式下，基数高地区算出来的绝对额更高。即使两人同省同岗，一个2023年退、一个2025年退，计发基数可能已换年度，实际缴费又多一年，结果也不会完全一样。
还有档案认定。改革前在企业交过养老保险的年限，按实际缴费认，不重复认视同；试用期、停薪、受处分、非合规中断，是否算连续工龄要看档案。两个人看着都是“1988年参加工作”，可算进视同的起止年月不一定一致，最后总年限和视同年限都会有小数差异。
去社保大厅复核，重点看四项：视同起始和截止时间、改革前连续工龄是否有扣除；退休时套的省定视同指数表和版本；过渡性养老金用的计发基数、过渡系数；实际缴费基数、个人账户本息、职业年金账户额。新办法单子如果只给总数，可要求按基础、过渡、个账、职业年金分项列明。早期预发、后做正式核算的，按属地进度重算，是否补发看当地经办通知，不按“早退就该补限高差额”一概而论。