2026年的一季度数据刚披露，全国企业年金参保职工3389.36万人，基金规模4.28万亿元。
而同一时期，机关事业单位退休人员的养老金，普遍比企业退休人员高出一大截。
很多人第一反应是：当年上班工资没人家高，所以退休金才少。
这个判断只对了一半。 真正把差距拉开的，是社保怎么缴、按什么基数缴、缴了多久。
社保缴费基数，不是基本工资，而是上一自然年度的工资总额。
按国家统计局《关于工资总额组成的规定》，计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，都要算进去。
各地都有一个上下限：当地全口径城镇单位就业人员平均工资的60%到300%。 实际工资在上下限之间，按实际月平均工资核定；低于下限，按下限核定；高于上限，按上限核定。
问题就出在这里。
机关事业单位普遍按员工实际工资足额核定，缴费指数通常在1.5到2.0之间。
大量中小企业为了控制成本，长期按60%的最低档为员工参保。 同样是月薪8000元，在机关可能按8000元甚至更高的基数缴，在企业可能只按4800元的最低基数缴。
三十多年积累下来，个人账户里的钱能差出几十万。
2014年10月，机关事业单位养老保险制度改革启动，设置了十年过渡期。 到2024年9月30日，过渡期结束。
新退休的人，无论企业还是机关事业，都用同一套公式：
基本养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金 + 过渡性养老金（有视同缴费年限的人）；
基础养老金 =（退休时上年度当地在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）÷ 2 × 缴费年限 × 1%；
个人账户养老金 = 个人账户储存额 ÷ 计发月数；
公式统一了，但公式里的变量不一样。
本人指数化月平均缴费工资 = 退休时计发基数 × 本人平均缴费指数。
缴费指数 = 本人缴费工资基数 ÷ 社会平均工资。
单位按60%下限缴，指数锁死0.6；按全额缴，指数可达1.0到1.5。
光这一项，同样35年工龄，个人账户本金加利息就能差20万以上。 摊到每个月，就是实打实的几百上千。
机关事业单位2014年9月30日之前的连续工龄，全部被认定为"视同缴费年限"。
这段时间没有实际缴费，但在计算养老待遇时视为已经缴纳。
企业职工呢？
按《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发〔1995〕6号），实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费年限。
也就是说，企业职工的视同缴费，通常只能算到1990年代初期当地实行统账结合的时候。
一个1988年参加工作的干部，到2014年有26年工龄直接视同缴费。 一个同期进国企的工人，可能只算5年左右。
视同缴费年限的长短，直接进入过渡性养老金的计算：
过渡性养老金 = 退休时计发基数 × 视同缴费指数 × 视同缴费年限 × 过渡系数；
这段历史遗留的"红利差"，是企退和事退差距最大的一个源头。
机关事业单位除了基本养老保险，还有职业年金。 单位缴8%，个人缴4%，合计12%，强制执行。
企业职工对应的是企业年金，依据《企业年金办法》，条款写的是"鼓励建立"，不是"必须"。
2026年一季度末的数据：全国建立企业年金的企业18.66万户，参保职工3389.36万人，基金积累规模4.28万亿元。
相对于参加基本养老保险的人数，企业年金的职工覆盖率仍然偏低，徘徊在7%左右。
这意味着绝大多数企业职工的"第二份养老金"账户是零。
而事退人员每月多出的那笔职业年金，月均能多出800到1200元。
人社部办公厅2023年印发的《国有企业内部薪酬分配指引》（人社厅发〔2023〕14号），加上人社部、财政部《关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知》，给国企职工指了一条路：
鼓励在技术技能和一线艰苦岗位设置科技专项津贴、技能津贴、高温津贴等津贴补贴，并统一纳入工资总额管理。
工资总额管理意味着，这些津贴补贴会计入社保缴费基数。
也就是说，一个高级工、技师、特级技师，通过新八级工政策申请下来的技能津贴，可以全额并入缴费工资。
基数抬上去，平均缴费指数跟着抬，几十年后退休金就能多一截。
这条路民企员工享受不到，但对国企产业工人是实打实的杠杆。
每年打印一次社保缴费明细，核对缴费基数和本人实际月工资是否匹配。
按政策规定，计入基数的工资总额含6类项目：计时工资、计件工资；奖金（含年终奖、绩效奖、季度奖等）；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资；其他工资。
如果发现单位长期按60%下限代缴，而你的实际月工资明显高于下限，可以向社保经办部门申请缴费基数专项核查。
考取职业技能等级证书，依托新八级工政策申请技能津贴，并入缴费基数。 这一步对国企职工尤其有效。
距离退休不足5年的老职工，提前梳理人事档案。
去档案馆或原单位查招工登记表、派遣证、分配报到证、安置介绍信——这些材料决定你的连续工龄能不能被认定为视同缴费年限。
发现过往基数错录，尽早到社保窗口提交待遇复核申请。 退休后再补差，流程会繁琐得多。
各地社保基数核查、缴费更正的经办细则存在差异，具体办理以参保地税务、人社部门答复为准。