编者按：“十五五”时期是基本实现社会主义现代化夯实基础、全面发力的关键时期。站上新的历史起点，高质量发展成为中国经济社会发展的时代主题，各项事业步入了纵深推进、务实前行的关键阶段。从产业转型升级到民生福祉改善，从改革创新深化到区域协调发展，“十五五”规划的每项部署都立足发展实际、回应百姓需求，为中国式现代化阔步前行积蓄澎湃动能。着眼新阶段、锚定新目标，《中国金融》特别策划“奋进‘十五五’新征程”专栏，以前瞻视角聚焦金融领域重点任务、研判金融市场发展趋势，探讨金融机构谋变求新、聚力赋能的发展路径，系统展示新时期高质量发展的全新走向与时代脉动。
作者｜中国工商银行内部审计局
文章｜《中国金融》2026年第12期
“十五五”规划纲要作出“加快建设金融强国”战略部署。“强大的金融机构”是金融强国“六个强大”关键核心要素之一，对强国建设至关重要。内部审计要站在建设金融强国、服务中国式现代化的新高度，深刻把握“十五五”规划纲要关于金融、审计工作的新任务和新要求，厘清强大的金融机构的内涵外延和关键变量，增强“审”的专业胜任能力，发挥“计”的参谋助手作用，助推金融机构坚定走好中国特色金融发展之路。
“十五五”规划纲要擘画了未来五年的宏伟蓝图，为深入推进中国式现代化提供了战略性指引，其中对金融工作、监督工作提出的新论断和新要求，为金融机构今后和未来一个时期的内部审计工作提供了行动指南。
把握“健全党和国家监督体系”的新要求。“十五五”规划纲要对健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系作出明确部署，要求加强对权力配置、运行的规范和监督，推动各类监督贯通协调，这与习近平总书记多次强调的“健全集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”一脉相承。对于金融机构来说，既有中央巡视、国家审计、金融监管等外部监督，也有纪检监察、党委巡视、内部审计、合规检查等内部监督，内部审计既需要与金融监管、国家审计联动配合，主动融入党和国家监督体系，又要做好与金融机构内部各类监督的贯通，加强巡纪审协同，增强三道防线耦合力，实现监督、治理一体贯通，促成闭环、形成循环，打造上下贯通、左右衔接、内外联动的“大监督”体系，提高金融机构治理体系和治理能力现代化水平。
把握“加快建设金融强国”的新要求。“十五五”规划纲要围绕“防风险、强监管、促高质量发展”，对金融强国建设的重点和中国特色现代金融体系实施路径作出了具体安排。强大的金融机构需要强大的内部审计发挥金融资本的守护者、消费者权益的维护者和资产安全的监督者的作用，助力金融机构更好地发挥资源配置中介、货币政策传导渠道、社会信用体系建设者、金融基础设施提供商、居民财富管理人等诸多职能，做好服务实体经济、防范化解金融风险、深化金融改革“三项任务”。
把握“健全防范化解重点领域风险长效机制”的新要求。“十五五”规划纲要指出，统筹推进房地产、地方政府债务、中小金融机构等风险有序化解，严防系统性风险。改革开放40多年来，我国金融业总体风险可控，但局部风险隐患仍不容忽视，金融腐败、道德风险和违法违规行为治理等依然任重道远。内部审计要加强对权力集中、资金密集、资源富集领域的审计，重点关注房地产、地方债等重点风险，特别是中小金融机构内部审计要关注大股东违规、资本补充不足、公司治理混乱、市场乱象丛生等风险，加快推进结构化改革化险。
把握“加强规划实施监测评估和监督”的新要求。“十五五”规划纲要指出，发挥审计机关对规划实施的监督作用。金融作为国之重器，是现代化经济体系的核心。监督好、保障好金融机构履职尽责，为经济社会发展提供更多金融活水，事关以金融强国助推中国式现代化建设的全局。内部审计要重点关注国家、本机构以及重点条线的“十五五”规划和重点任务，检视被审计单位的战略规划与国家“十五五”规划纲要、本机构“十五五”规划的一致性和适配性，揭示战略目标背离、规划执行偏差、重点任务落实不到位问题，既要推动本机构各层级保持战略定力和战略韧性，又要助力打通战略传导和战略执行的痛点堵点，确保规划实施有力有序、落实见行见效。
强大的金融机构具有运营效率高、抗风险能力强、门类齐全、具有全球布局能力和国际竞争力四个特征。内部审计要围绕这四个特征开展工作，通过审计自身的提质增效服务金融机构“做强主业、做优质效、做大贡献”。
助力打造“运营效率高”的金融机构。强大的金融机构需要在货币政策传导、金融监管要求落实、服务实体经济等方面扮演重要角色，发挥超大规模资金集中和动员储蓄的优势，更好地满足经济社会发展和人民群众日益增长的金融需求。我国金融机构特别是系统重要性银行、保险机构，相对于欧美金融机构具有领先的规模体量、盈利水平和成本收入比，但综合经营能力和金融服务质效不足，非息收入占比、资本回报率不高。内部审计要善于从宏观上看经济、从中观上看金融、从微观上看机构，通过审计监督推动形成更为高效的组织体系、激励约束机制、资源配置模式，将更多优质金融资源配置到“两重一薄”重点领域，实现金融生产效率的提升，在宏观生产函数中反映为全要素生产率的提升，在微观金融机构层面即表现为运营效率的提高，以高效率的金融服务满足实体经济高质量发展和人民群众高品质生活需要。
助力打造“抗风险能力强”的金融机构。强大的金融机构能够通过强大的风险管理能力以及风险预警、风险缓释、风险处置等工具与方式持续防范化解金融风险，特别是在经济下行周期中助力稳定预期，加快市场出清。当前，数字时代金融风险维度呈现几何级数上升，金融风险曲线可能出现形变和位移，特别是在传统信用风险和市场风险之外，网络攻击、气候风险等一些非传统领域风险急剧攀升。内部审计要建立多维立体的新型金融风险应急处突机制，以更加安全、更有效率的审计手段揭示风险、分散风险，推动形成制衡有效的公司治理架构、审慎的经营发展策略、完善的风险管理框架、清晰的合规经营文化，实现对各类风险提早预警、精准识别、妥善化解和有效处置，增强金融机构的风险抵御能力，提升金融系统稳定性和金融安全水平。
助力打造“门类齐全”的金融机构。我国金融机构门类齐全，关键是要错位发展、优势互补，在服务实体经济上各司其职、各展所长。银行机构审计应重点关注本机构执行货币信贷政策、服务国家战略、支持国家重点领域和薄弱环节、降低社会综合融资成本等情况，支持国有大型金融机构提升综合服务水平，严格落实中小金融机构准入标准和监管要求。证券机构审计应从投资银行、自营投资、资产管理、财富管理等多个角度，重点关注本机构落实党中央关于资本市场高质量发展的有关要求，提高资本市场制度包容性、适应性，培育一流投资银行和投资机构。保险机构审计应重点关注本金融机构落实党中央关于“发挥保险业经济减震器和社会稳定器功能”要求，通过风险保障、风险转移、风险分散、损失补偿等手段服务国家经济社会高质量发展的情况。通过审计优化金融机构体系，推动各类金融机构专注主业、完善治理、错位发展。
助力打造“具有全球布局能力和国际竞争力”的金融机构。强大的金融机构一般能够在很大程度上提升一国金融国际影响力和国际货币使用黏性。当前，地缘政治博弈、逆全球化演进、全球贸易格局重构、国际货币体系改革等都对金融机构全球布局和国际拓展造成冲击。现阶段，我国金融机构海外业务多样化不足，仍以传统商业银行业务为主，保险、投行、资管等业务较少。因此，内部审计一方面要研究关注世界一流银行的国际化实践经验，为本机构稳妥推进全球化布局和本外币、境内外一体化经营提供审计咨询建议，服务有条件的大型金融机构走出去，在金融高水平对外开放中提高国际竞争力、风险抵御力和参与国际金融治理能力；另一方面要坚持“危地不往、乱地不去、危业不投”，精准研判境外监管合规要求，及时揭示国际化经营风险隐患，助推完善本机构境外网络布局功能，守好开放条件下的金融安全底线。
习近平总书记指出，审计要像体检一样，不仅要查病，更要治已病、防未病。站在“十五五”的新起点上，内部审计要在打造强大金融机构整体布局中明确职责、找准定位，在“金融大国”迈向“金融强国”进程中更好发挥“经济体检”作用和“免疫系统”功能。
坚持党管金融、党管审计的基本原则。实践充分证明，只有坚持党的领导，才能确保金融机构内部审计的正确政治方向，才能真正打造强大的金融机构。要善于从政治上看金融、干审计，深刻把握金融强国建设“八个坚持”核心要义、“六个强大”关键要素、“六大体系”建设框架和金融文化“五大要求”，始终在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，以实际行动拥护“两个确立”、做到“两个维护”。坚持以正确的政绩观实施审计，从政治角度分析问题、揭示风险，既要敢审敢严，把问题原原本本揭示出来；也要敢说敢言，把问题原原本本报告上去，凭专业赢得尊重、靠铁面树立权威。要用铁的纪律打造审计“铁军”，坚决守住文明审计红线、廉洁审计底线，把审计实战作为人才培养的第一赛道，提高金融审计人才的能查、能说、能写能力。
坚持深化对金融本质和审计规律的认识。金融工作具有鲜明的政治性、人民性，审计工作需要充分发挥独立性、权威性和专业性。要紧扣“防风险、强监管、促高质量发展”金融工作主线，落实“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”审计工作要求，立足金融行业触达国计民生和千行百业的优势，发挥内部审计视角综合、贴近基层一线的特点，不断提升审计的广度、精度和深度。在广度上消除审计盲区，实现对所有应当接受审计的机构、业务、产品和人员的全面覆盖；在精度上以重点审计带动全面监督，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责；在深度上把被审计机构最严重、最突出的问题揭示出来，形成实际的、实质的震慑，以审计服务金融防风险、强合规、高质量发展、高品质服务、高水平开放、高效能改革。
坚持做精审计主责主业。金融审计40多年发展历程告诉我们，银行、保险、证券等业务虽各不相同，但围绕习近平总书记关于审计工作的重要论述开展审计、围绕党中央关于金融工作决策部署开展审计、围绕本金融机构中心工作开展审计，都是各类金融机构审计的出发点和落脚点。要聚焦重点战略，常态化跟踪“十五五”规划、金融服务“两重”“两新”、金融“五篇大文章”、高水平共建“一带一路”和稳慎推进人民币国际化等国家战略以及金融机构自身战略，促进战略落地见效。要聚焦重点机构，做好政策制度从集团到各分支机构直至基层经营单位的穿行测试，全景式立体化展示各机构画像。要聚焦重点业务，揭示银行、保险、证券、基金等业务经营中的违规违纪问题，多从改革的思维和角度提出审计意见。要聚焦重点风险，增强风险资产的审计穿透能力，敏捷实施“点穴式”审计，促进存量风险化解、增量风险防范。要聚焦重点人员，加强经济责任审计，将“审事”与“评人”有机结合，促进“关键少数”履职尽责、权力规范运行。
坚持价值创造的根本遵循。根据国际内部审计师协会（IIA）发布的《内部审计：2025年愿景——携手共创未来》的研究报告，全球领先企业的内部审计部门正加速向“战略顾问、实时鉴证、风险预判、价值增值”转变。内部审计要锚定打造世界一流现代金融企业的目标，善于揭示并推动解决制约银行、保险、证券高质量发展的制度、流程等缺陷，发挥“家庭保健医生”功能，推动差错纠弊向增收节支、降本增效和控险挽损的跃升，切实以审计创造价值、服务经营，将稳健审慎、合规经营打造成为金融机构的核心竞争力。
坚持数智化审计的发展方向。当前，全球正在经历以人工智能、大模型为代表的新一轮科技革命，金融是技术密集、数据密集型行业，新技术将推动金融业务、产品和风险发生根本性变革。内部审计需要主动适应新技术变革对金融业态的深度重构，提高数据、模型、技术等供给质量，全面应用信息化手段、广泛使用数字化手段、积极探索智能化手段，从传统抽样审计向全量数据、全面审计转变，同时也要对由此衍生的AI风险、算法黑箱、IT伦理等金融科技风险及时给予审计关注。
坚持抓好审计整改“下半篇文章”。审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。要将国家审计、金融监管、内部审计发现问题贯通整治、综合施治，打好与财会、组织、纪检、巡视等部门的协同整改“组合拳”，对信贷合规、信访投诉、内控案防等屡查屡犯问题动真碰硬，对整改不力、敷衍整改、虚假整改严肃问责，真正将整改作为领导干部任免、奖惩和考核的重要参考，切实推动改彻底、改到位、改出成效。■
（责任编辑 植凤寅）