中国财经报：2025年税务合规管理护航统一大市场建设

国家税务总局

2026-03-03 15:58发布于北京国家税务总局官方账号

来源：中国财经报

2025年中央经济工作会议在部署“十五五”开局之年经济工作时，明确提出要“纵深推进全国统一大市场建设”。在此背景下，一份来自国家税务总局的“成绩单”备受瞩目。3月2日，“2025年税务部门治理违规招商引资涉税问题服务全国统一大市场建设六项举措成果”的正式发布。这六项举措成果，既有雷霆万钧的专项治理，也有润物无声的服务优化；既有立足当下的纠偏治乱，也有着眼长远的制度构建，绘制了一条以税收法治公平之剑破除区域壁垒、以精准治理之策规范市场秩序的清晰路径。

破壁垒以“铁纪”纠治“内卷”

建设全国统一大市场，关键在于“统一”，难点在于打破各自为政的“小循环”。多年来，部分地区在招商引资中陷入“内卷式”竞争，通过违规奖补、税收返还等手段争抢税源。国家发展和改革委经济研究所研究员许生指出，从实践来看，为招商引资违规出台奖补政策或违规招引“空壳企业”的做法难以真正带动经济、拉动就业，还可能诱导企业短期套利，对优质合规企业造成“挤出效应”，破坏市场秩序。

面对这一顽疾，税务总局明确要求各地税务机关对地方违规招商引资涉税行为不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报、不得放任失管，并在全系统通报税务部门违反“四个不得”纪律要求的典型案例。依托税收大数据建立监测指标体系，紧盯相关税费的申报异常、收入异常和减免异常等问题，按月开展常态化监控分析。

数据显示，税务总局全年向各地税务机关推送核查问题线索389条，对核实后确有问题的及时查处和纠正；推动地方政府废止或修改违规招商引资相关涉税协议条款；对发现的重大问题及时向相关部门推送，协同纠治违规招商引资乱象。

对于这一治理逻辑的深刻转变，许生表示，税务部门围绕招商引资、财政奖补等关键环节打出的一套合规管理“组合拳”，以“四个不得”纪律红线划清边界，可精准打击各类涉税违规行为，推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律。

填鸿沟让线上线下同台竞技

近年来，平台经济的崛起，既激发了经济发展新活力，也为税收征管带来了新挑战。而破局之道，在于制度创新。

2025年6月20日，国务院出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息，以营造公平统一的税收环境。

税务部门数据显示，目前已有8000余家境内外平台按规定履行了涉税信息报送义务。平台内缴税商户数量比《规定》实施前增长32%，商户主动要求上游供应商开具发票的意识显著增强，平台内小规模纳税人向供应商取得发票金额同比增长25%，通过“刷单”来虚增业绩和流量等“内卷式”无序竞争有效减少。

在中国政法大学财税法研究中心主任施正文看来，作为支持全国统一大市场建设的重要法规之一，《规定》的出台实施有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”难以遁形，有力遏制无序竞争行为，促进了线上线下公平竞争生态持续向好。

畅流动让要素资源轻装前行

要素资源的高效流动，是统一大市场的活力所在。过去，企业跨区迁移、跨省经营往往伴随着繁琐的涉税流程，无形中抬高了制度性交易成本，成为市场融合的“玻璃门”。

近年来，税务部门从服务端发力，以“数字破局”打通“地域围墙”。一方面，积极推行涉税业务全国通办，已累计为纳税人提供跨区通办服务254万次。另一方面，进一步推出纳税人跨区域迁移便利化服务举措，跨区域涉税业务平均办理时长压缩5—10天，符合条件的企业及相关事项当天即可办结。2025年，纳税人跨省异地电子缴税超1300亿元，同比增长39%；近4万户纳税人顺利完成跨省迁移，同比增长18.7%。

吉林财经大学税务学院院长张巍表示，“高效便捷的税费服务，正从一项便企利民的‘优化项’，转变为影响区域协同与市场统一的‘基础项’，这背后正是‘服务效率即发展竞争力’这一市场经济规律在治理层面的生动体现。”在她看来，打破地域征管边界，降低制度性交易成本，正是促进人力、资本等要素按市场需求高效配置的关键所在。

堵漏洞以制度创新为地方增财力

税收优惠是支持产业发展的政策工具，但一旦被滥用，就可能异化为扰乱市场和税收秩序的“武器”。为此，一系列政策的出台从制度层面织密防线。

比如，为切断个人股东通过转移账户套取地方违规返还的链条，《关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》于2024年底印发，将个人转让上市公司限售股所得缴纳个税的地点从证券机构所在地调整到上市公司所在地。税务部门数据显示，2025年，全国共有4500余家证券机构适用新业务模式办理扣缴限售股转让所得个人所得税，入库金额超过400亿元，限售股转让所涉及的个人所得税实现合规收缴。

许生指出，在防范税源不合理转移方面，靶向治理成效明显，该政策有效遏制了地方通过违规财政返还争夺税源的行为，维护了税法的统一性与严肃性。

防洼地围绕重点地区规范管理税源

区域性税收优惠政策在推动区域协调发展、吸引投资等方面具有重要作用，但是执行不当会造成税源与税负背离，因此管理不能松懈。

2025年起，多部委完善加强企业实质性运营管理的制度文件，在8个实行区域性税收优惠政策的地区，对享受优惠的企业进一步细化明确需满足生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，严禁“注册在优惠区，经营在区域外”的“空壳企业”错享骗享优惠政策；建立实质性运营联合核查工作机制，对错享骗享优惠政策的企业及时查处纠治，防范区域间不公平竞争。

“此举可从源头上防范不合理转移税源的乱象，保障区域间税收公平。”许生说。

定标尺以“统一”稳市场预期

规则不统一、执行有差异，是市场主体最担心的“隐性成本”。要让企业敢投资、敢创新，首先是使企业对政策有稳定的预期。

为此，近年来，税务部门在规范优化税费政策执行口径上持续发力，对部分执行口径不明确的政策进行规范，并聚焦重点政策制定了一系列管理措施，梳理合规享受和违规骗享正负面清单，坚决防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。同时，对基层一线和纳税人缴费人反映的政策问题快速回应，2025年累计发布政策“即问即答”口径54个。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文对此给予高度评价，通过规范执行口径增强税费政策确定性，可从源头破解政策理解分歧、执法标准差异等问题，为市场主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，这正是落实全国统一大市场“规则统一”要求的生动实践。（记者刘颖）