1.江苏安凯特科技股份有限公司在发行上市申请过程中存在违规行为，被上交所予以监管警示。
2.公司废料销售内部控制部分关键节点仍缺乏有效控制，导致相关信息披露不准确。
3.由于部分事项会计处理不规范，安凯特的相关财务数据披露不准确。
4.保荐人、会计师未履行勤勉尽责义务，被上交所监管警示。
5.这是安凯特第二次终止IPO，2020年11月19日创业板IPO顺利过会，但两个月后申请撤回。
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瑞财经 刘治颖 4月8日，上交所披露了三份监管警示决定书，事关江苏安凯特科技股份有限公司（以下简称：安凯特）在发行上市申请过程中存在的违规行为。
一、违规情况
（一）废料销售相关内部控制整改不充分，部分关键节点仍缺乏有效控制，相关信息披露不准确
申报文件显示，安凯特曾通过个人卡体外销售废料，2019年度、2020年度个人卡资金收入合计分别为1,226.72万元、1,016.81万元。2021年初，安凯特已对废料销售业务进行全面整改，建立及实施了有效的内部控制，能够合理保证相关信息的真实、准确、完整。
现场检查发现，安凯特废料销售内部控制部分关键节点仍缺乏有效控制。一是废料拆卸记录和废料入库记录对废料量的统计口径不一致，个别月份存在单位废料重量异常的情况。二是废料销售价格缺乏支持性文件，安凯特废料销售未记录各批次废料的金属含量情况，无法结合金属含量来判断废料销售价格的公允性。三是销售出库过磅单未连续编号，出库数量的完整性无法得到有效保证。安凯特废料销售相关内部控制整改不充分，相关披露不准确。此外，安凯特还存在个人卡收付款金额披露不完整的情形。
（二）部分事项会计处理不规范，导致相关信息披露不准确
现场检查发现，安凯特对于部分事项的会计处理不规范，导致相关财务数据披露不准确：一是安凯特收入确认存在跨期，应调减2021 年度营业收入410.34 万元，调增2022年度营业收入326.94万元。二是研发费用归集不准确，未对兼职研发人员工时按照工作内容进行分摊，相关薪酬均计入研发费用，涉及金额433.47万元；对于部分送往客户现场调试、具备正常使用价值的研发样机，未向客户收取费用且不再收回，并将相关原材料成本均计入研发费用，涉及金额816.27万元。此外，安凯特还存在存货分类不准确的情形。
安凯特作为信息披露第一责任人，未对相关内部控制问题进行充分整改与披露，对于部分事项会计处理不规范，导致相关财务数据披露不准确，履行信息披露职责不到位。上交所所决定采取以下监管措施：对安凯特予以监管警示。
同时，保荐人未审慎关注安凯特内部控制相关异常情况，并督促安凯特进行充分整改，也未对收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查，导致相关信息披露不准确，履行保荐职责不到位。刘奎波、臧黎明作为保荐代表人，对此负有直接责任。上交所决定采取以下监管措施：对保荐代表人刘奎波、臧黎明予以监管警示。
申报会计师未能对安凯特收入、研发费用、存货等相关会计处理规范性予以充分核查，导致相关信息披露不准确，履行专业职责不到位。夏先锋、樊略作为签字会计师，对此负有直接责任。上交所决定采取以下监管措施：对签字会计师夏先锋、樊略予以监管警示。
据瑞财社查阅，上交所2023年2月22日受理安凯特首次公开发行股票并在沪市主板上市的申请文件，保荐机构、会计师事务所、律师事务所分别为中信建投证券股份有限公司、天衡会计师事务所（特殊普通合伙）及北京市金杜律师事务所，评估机构为江苏华信资产评估有限公司。
因安凯特及其保荐人撤回发行上市申请，根据《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第六十三条的相关规定，2024年2月28日，上交所终止其发行上市审核。
值得一提的是，安凯特已是第二次终止IPO了。2020年11月19日，安凯特创业板IPO顺利过会。但两个多月后，安凯特却申请撤回发行上市申请文件。
安凯特成立于2002年10月17日，法定代表人为徐文新，注册资本为5988万元，主要从事电解设备及其关键部件的研发、生产及销售。公司的主要产品为电解电极、电解槽及配件。徐文新与徐宇翔父子合计控制公司87.28%的股权。
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