人大国发院“理论与政策”研讨会
（第205期）
Optimal Taxation and Market Power
最优税收与市场势力
主 讲：李文健（浙江大学经济学院）
主 持：金 苗（中国人民大学国家发展与战略研究院）
时 间：2025年1月6日（星期一）14:30-16:00
地 点：立德教学楼11层1133会议室
报告摘要：
Should optimal income taxation change when firms have market power? The recent rise of market power has led to an increase in income inequality and a deterioration in efficiency and welfare. We analyze how the planner can optimally set taxes on the labor income of workers and on the profits of entrepreneurs to induce a constrained-efficient allocation. Our theory derives optimal tax rates that depend on markups and identifies four distinct components of taxes on welfare: 1. the Mirrleesian incentive effect; 2. the Pigouvian tax correction of the negative externality of market power; 3. redistribution through altered factor prices; 4. reallocation of output towards the most productive firms. Our quantitative analysis of the US economy in 1980 and 2019 shows that the average optimal labor income tax rate in 2019 falls by 10 percentage points compared to 1980. Instead, the optimal average profit tax rate increases by 3 percentage points, and by 25 percentage points at the top. Our theory provides concrete proposals for how policymakers can optimally use income taxation to redistribute income to the poor, while incentivizing production in the presence of market power.
当企业拥有市场势力时，最优所得税是否应该改变？近年来市场势力的崛起导致收入不平等加剧，效率和福利损失。我们分析了政府应如何对工人的劳动收入和企业家的利润进行最优征税，以提高社会福利。我们的理论推导出了取决于市场势力的最优税率，并确定了决定最优税率的四个不同组成部分：1.兼顾激励与再分配的Mirrleesian税收部分；2.修正市场势力的庇古税部分；3.通过改变要素价格而改善分配的初次分配效应；4.将要素投入重新配置给高生产率公司的再配置效应。我们对1980年和2019年美国经济的定量分析表明，2019年的平均最优劳动所得税率比1980年下降了10个百分点。相反，最优利润税率平均提高了3个百分点，头部企业边际税率提高了25个百分点。我们的理论为如何在市场势力崛起的经济环境下通过税收政策改善收入分配的结果，同时提高生产效率提供了具体的政策建议。
报告人简介：
李文健, 浙江大学百人计划研究员，博士生导师，北京大学经济学博士。研究领域为公共经济学，尤其是税负归宿、最优税收与多级政府问题。关注市场、企业与政府对分配关系的影响及公共政策应如何设计以改善分配关系。研究成果发表于Journal of Public Economics、《经济研究》、《管理世界》、《经济学（季刊）》、《财贸经济》等期刊。主持2项国家自然科学基金，1项社会科学基金重大项目子课题。曾获《经济学（季刊）》最佳论文，中国财政学年会优秀论文一等奖，香樟经济学论坛优秀论文奖，乌家培优秀博士生奖学金等。
文章来源：人大国发院
微信编辑：张菁菁
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